確定申告の基礎についてひたすら書いていきます。
基礎編
アフィリエイトの所得は事業所得
アフィリエイトの所得は事業所得（継続的にアフィリエイト収入を得る場合）ですが、場合によっては雑所得（継続的にアフィリエイト収入を得ない場合）です。
所得、納税額、還付金とは
所得や納税額、割賦金は以下の計算式で求めます。
所得＝収入ー必要経費ー所得控除
支払う税額＝所得×税率（下の表参照）
還付金＝すでに支払った所得税額−支払う税額
課税率は5％〜
所得税の計算は以下の表から求めます。
| 課税所得金額 |
税率 |
控除額 |
| 超 |
以下 |
| |
195万円 |
5% |
0円 |
| 195万円 |
330万円 |
10% |
97,500円 |
| 330万円 |
695万円 |
20% |
427,500円 |
1月1日〜12月31日分の収入が課税対象
所得税の対象は1月1日〜12月31日分の収入です。申告日は2月16日〜3月15日です
ポイントは収入？
ポイントが収入かどうかは「社会通念」で決まります。ポイントが多いと収入扱い。
専業の場合は年収130万円が大きな壁となる
所得38万円以上・・・所得税発生（控除がない場合）
所得76万円以上・・・配偶者控除がなくなる
年収130万円以上・・・国民健康保険・国民年金保険料を払う
屋号
会社名のことです。どんな名前でも構いません。本名をそのまま屋号にできます。
職業
Webサイト運営業、ネット広告業、広告仲介業など。
上手な経費計算方法
消耗品は10万円未満
10万円未満の商品は消耗品として認められます。10万円以上になると「資産」となり「減価償却」となます。
切符などの経費は出金伝票
文房具屋で売っている出金伝票を使えば、切符などの証拠のない費用も経費として認められます。できるだけ写真等の証拠があったほうがいいです。1000円や500円などのラウンド数字は使わないように！
家族名義でも自分の経費になる
家族名義で契約したものでも自分の経費になります。
注意点
経費が疑われる時：経費率50％以上
経費率＝経費÷収入＝50％以上は国税局から目をつけられます。
一括購入型は使った日ごとに記載する
プリペイドカードなどの一括購入型は使った日ごとに記載した方がベターです。
起源遅れは5〜20％アップ
所得税には以下のペナルティがあります。
期限に遅れる
無申告加算税15％（納税額の内50万円を超える部分は20％）（調査前に自己申告すると5％）
申告したが税金を納めていない
延滞税14.6％
過少申告
過少申告加算税10％
脱税
重加算税35％（無申告の場合40％）
青色の売上計上のタイミング
パターン1
- 売上発生
- 入金確認
パターン2
- 売上発生
- キャンセル発生（売上減少）
- 入金確認（入金減少）
売上と入金の2回の計上が必要。
青色申告と白色申告の違い
|
白色申告
|
青色申告10万円控除
（アオジュー申告） |
青色申告65万円控除
|
| 事前の提出 |
不要 |
必要 |
必要 |
| 特別控除 |
なし |
10万円 |
65万円 |
特別控除適用の期限
(3/15を超えると) |
-
|
なし
（10万円控除） |
申告年度の翌年の3/15まで
（10万円控除） |
| 記帳の仕方 |
簡易簿記
（所得300万円未満は法律上の記載義務なし） |
簡易簿記 |
複式簿記 |
収支を記載する書類
（申告時に記載） |
収支内訳書 |
青色申告決算書
（貸借対照表は記載しない） |
65万円
（貸借対照表は記載する） |
| その他お得なこと |
- |
赤字が出たら3年間繰り越せる |
赤字が出たら3年間繰り越せる |